前言:
已經5月28日了,不得不提醒下大家,2017年企業(yè)所得稅匯算清繳期已經到啦!如果還沒有完成匯算清繳的,大家盡快完成,或者轉發(fā)告知,不然后果十分嚴重。財務工作繁瑣復雜,缺乏會計方面的專業(yè)知識很難掌握,點這里,選擇最專業(yè)的代理記賬公司,讓財務工作變得簡單,消除您的后顧之憂。
寫在前面:先不說你明不明白什么事匯算清繳(下面附詳細介紹和流程),但你得先知道未按時匯算清繳有什么嚴重后果?
1、法人代表不能貸款買房;
2、法人代表不能辦移民;
3、法人代表不能領養(yǎng)老保險;
4、公司會每年被稅務局罰款2000至1萬元;
5、有欠稅,企業(yè)法人代表會被阻止出境;搭不了飛機和高鐵;
6、長期不申報稅收,稅務局會上門檢查;
7、長期不申報稅收,發(fā)票會被鎖機;
8、工商信用網進經營異常名錄,所有對外申辦業(yè)務全部限制,如:銀行開戶、進駐商城等等。
匯算清繳詳細流程
關于所得稅匯算清繳,確實是一項大工程,因為需要填寫的表格多而復雜,往往讓納稅人特別是從來沒有做過匯算的納稅人無從下手。
比如:我該準備哪些材料?什么職工薪酬支出及納稅調整明細表、資產折舊、攤銷及納稅調整明細表、企業(yè)所得稅彌補虧損明細表,這些都怎么填寫啊?簡直就是一大麻煩問題!
更有的納稅人直接就問了,什么是匯算清繳?這就很尷尬了,連基本的概念都還沒搞清楚。不知道怎么下手,不知道從哪里下手這也都在正常不過了!
莫慌~下面就讓小編帶您來了解一下企業(yè)所得稅匯算清繳這件事兒吧!
一、匯算清繳的基本概念
企業(yè)所得稅匯算清繳是指申報交納企業(yè)所得稅的各種經濟性質的單位,年終匯算清繳時,需要向主管稅務機關提交的審核文件,以確認企業(yè)所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理,是否符合國家稅收政策的規(guī)定。
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定:匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內,依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
二、匯算清繳的對象
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定:凡在納稅年度從事生產、經營(包括試生產、試經營),或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳的對象主要分為兩種:
1.實行查賬征收的企業(yè);
2.實行核定應稅所得率的企業(yè)。
跨地區(qū)經營匯總納稅的二級分支機構也必須按規(guī)定進行年度申報。
小提示:實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進行匯算清繳。
三、工作步驟
1.匯算。依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關規(guī)定,自行計算2017年應納稅所得額和應納所得稅額,根據季度已預繳企業(yè)所得稅額,確定2017年應補或者應退稅額
2.填寫《年度納稅申報表》,在規(guī)定的時間內,向主管稅務機關辦理年度納稅申報。
3.結清稅款。
四、企業(yè)的納稅年度
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定,企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。
特殊情況:企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)、終止,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,以其實際經營期為一個納稅年度。
五、匯算清繳時間
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。比如,2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時間:2018年1月1日至5月31日。
大多數(shù)企業(yè)都是每年3-5月集中申報。所得稅稅前扣除還傻傻分不清楚?
面對企業(yè)所得稅那么多的稅前扣除項目和扣除比例,您是不是感到眼花繚亂?放心,已經為您精心準備好一份所得稅稅前扣除標準明細,助您決勝2017年企業(yè)所得稅匯算清繳!
詳見附件:企業(yè)所得稅稅前扣除明細表
來源:廈門國稅微宣傳