異常1:商貿公司進、銷嚴重背離,如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。
異常2:企業(yè)長期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象。
異常3:企業(yè)增值稅稅負異常偏低。
異常4:企業(yè)增值稅稅負偏高異常。
異常5:公司常年虧損,導致企業(yè)所得稅貢獻率異常偏低。
異常6:公司自開業(yè)以來長期零申報。
異常7:公司大量存在現(xiàn)金交易,而不通過對公賬戶交易。
異常8:企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。
異常9:企業(yè)存貨過大。
異常10:企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票。
異常11:企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。
異常12:公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。
異常13:企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。
異常14:企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費用。
異常15:企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務報表的數(shù)據(jù)不一致異常。
異常16:增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數(shù)異常。
異常17:增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預警。
異常18:無免稅備案但有免稅銷售額異常。
異常19:無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。
異常20:開票項目與實際經營范圍嚴重不符異常。
異常21:增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉出”為負數(shù)異常。
異常22:公司只有銷項但是從來沒有進項出現(xiàn)異常。
異常23:公司只有進項但是從來沒有銷項出現(xiàn)異常。
異常24:新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。
異常25:新成立的公司突然短期內開票額突增異常。
異常26:工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。
異常27:個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險。
異常28:同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。
異常29:個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風險。
異常30:期間費用率偏高異常。
異常31:大部分發(fā)票頂額開具,發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。
異常32:大量存在農產品抵扣異常。
異常33:公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。
異常34:外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。
異常35:增值稅專用發(fā)票用量變動異常。
異常36:納稅人銷售貨物發(fā)票價格變動異常。
異常37:法人戶籍非本地、法人設立異常集中。
異常38:企業(yè)大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據(jù)鏈的關鍵詞。
來源:國家稅務總局江蘇省稅務局